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3.市・県民税の計算方法

課税計算の流れ

収入−必要経費=所得金額

※所得の種類ごとに計算します(2.所得と控除
※給与や公的年金等は収入金額に応じた計算式で求めます

 

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税額の計算例

三田一郎さん(43歳)給与所得者で、妻の花子さん(41歳)はパートタイムで働いています。
また、一郎さんには次郎さん(17歳)、桜子さん(16歳)、三郎さん(14歳)の三人の子どもがいます。


一郎さんの給与収入金額=5,987,320円
社会保険料支払額=448,047円
生命保険料支払額(平成22年中に契約した一般の生命保険のみ)=132,000円
地震保険料支払額=20,000円
花子さんのパート収入金額=890,000円

平成29年中の収入などが上記のような場合、平成30年度の市県民税はいくらになるのか計算してみます。

計算方法は、
1.収入金額に対する所得額を求める
2.所得控除の合計を求める
3.課税総所得金額の合計を求める
4.税額を求める
5.調整控除を求める
6.所得割額を求める
7.市・県民税を求める

 

1.収入金額に対する所得額を求めます
一郎さんの給与収入額 5,987,320円→給与所得額 4,247,200円 …(A)
花子さんの給与収入額 890,000円→給与所得額 240,000円

一郎さんは非課税の要件に該当しませんので均等割、所得割の対象となります。
花子さんは所得28万円以下で「均等割も所得割もかからない人」に該当しますので市県民税はかかりません。 

 

2.所得控除額の計算…所得控除一覧により該当する所得控除の額を計算します

社会保険料が448,047円→社会保険料控除 448,047円
旧契約分の生命保険料が132,000円→生命保険料控除 35,000円
地震保険料が20,000円→地震保険料控除 10,000円
妻の所得が38万円以下→配偶者控除 330,000円
妻以外の控除対象扶養親族2人→扶養控除 660,000円
基礎控除 330,000円

《所得控除の合計》 1,813,047円…(B)
※16歳未満の年少者は扶養親族の数には含まれますが、所得控除の対象ではありません。

 

3.課税総所得金額の計算…「所得金額(A)−所得控除額(B)」(千円未満切り捨て)

4,247,200円(A)− 1,813,047円(B)= 2,434,000円 ・・・(C)

 

4.算出税額の計算…課税総所得金額(C)をもとに税額を計算します。

県民税 2,434,000円(課税総所得金額)(C)×4%(税率)= 97,360円(算出税額)…(D)
市民税 2,434,000円(課税総所得金額)(C)×6%(税率)= 146,040円(算出税額) …(E)

 

5.調整控除の計算…課税総所得金額(C)をもとに調整控除の額を計算します。

市県民税の合計課税所得金額が200万円超えの場合

〔人的控除額の差の合計額−(市県民税の合計課税所得金額−200万円)〕×5%
ただし、この額が2,500円未満の場合は2,500円

 

人的控除額の差の合計額の場合

配偶者控除5万円+扶養控除10万円(2名)+基礎控除5万円=20万円
{200,000円−(2,434,000円−2,000,000円)}×5%=−11,700円

よって、調整控除額は2,500円(県民税1,000円…(F)、市民税1,500円…(G))

 

6.調整控除後の所得割額…算出税額(D)・(E)−調整控除額(F)・(G)(百円未満切り捨て)

県民税 97,360円(算出税額)(D) −1,000円(調整控除額)(F)  = 96,300円(所得割額)…(H)
市民税 146,040円(算出税額)(E)− 1,500円(調整控除額)(G) = 144,500円(所得割額) …(I)

 

7.市県民税の額

県民税 96,300円(所得割額) (H)+ 2,300円(均等割額)= 98,600円 …(J)
市民税 144,500円(所得割額) (I)+ 3,500円(均等割額)= 148,000円…(K)

 

8.平成30年度市・県民税額

98,600円(J) +148,000円(K) = 246,600円

 

特によくあるご質問

お問い合わせ

経営管理部歳入推進室税務課

住所:〒669-1595 三田市三輪2丁目1番1号

電話番号:079-559-5053

ファクス番号:079-563-5697

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